2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行，标志着我国税收法治化进程迈入新阶段。新法秉持“税制平移、稳定预期”核心原则，将多项惠及中小企业的税收优惠政策延续至2027年底，为企业提供了长期稳定的政策支撑。本文系统梳理增值税、企业所得税等核心优惠政策，详解申报流程与实操要点，助力企业合规减负，最高降幅可达70%。

一、增值税优惠：小规模纳税人双重红利加持

年销售额500万元以下的小规模纳税人，是2026年增值税优惠的核心受益群体，可享受“免征+低征收率”双重支持，政策稳定性已通过《增值税法实施条例》明确。

（一）月销10万元以下全额免征

• 按月申报：月销售额≤10万元（含本数）

• 按季申报：季度销售额≤30万元（含本数）

• 特殊规则：扣除销售不动产销售额后未超标准的，货物、服务等销售额仍可免税

例如，一家季度收入28万元的社区家政服务公司（小规模纳税人），2026年可全额免征增值税，无需缴纳任何增值税税款。

（二）超标准享1%征收率优惠

当销售额超过免税标准时，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征。若上述家政公司季度收入达45万元，按1%计税仅需缴纳约4455元，较原3%税率减税近80%。

（三）进项税抵扣新增利好

资金密集型中小企业额外受益：原值超过500万元的不动产、施工设备等资产，若同时用于一般计税与免税、简易计税项目，可在购进时全额抵扣进项税，后续按折旧或摊销期间逐年调整，有效缓解前期资金占用压力。

二、企业所得税优惠：小型微利企业税率低至5%

2026年小型微利企业所得税优惠政策延续分段减免机制，实际税负大幅低于一般企业25%的税率，且无需额外审批，自行申报即可享受。

（一）享受条件（需同时满足）

1. 从事国家非限制和禁止行业；

2. 从业人数≤300人（按全年季度平均值计算）；

3. 资产总额≤5000万元（按全年季度平均值计算）；

4. 年应纳税所得额≤300万元。

（二）减免规则

• 年应纳税所得额≤300万元部分：实际税负5%（减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收）。

（三）减免案例

某办公用品批发企业2026年应纳税所得额250万元，享受优惠后需缴纳企业所得税=250×5% = 12.5万元，较非优惠企业节省50万元，减负幅度达80%。

三、行业特定优惠：九类民生领域全额免征增值税

除普惠性政策外，以下九类行业的中小企业（含一般纳税人与小规模纳税人）可享受增值税全额免征，政策执行期限延续至2027年底：

民生服务类

• 托儿所、幼儿园育养服务；

• 养老机构、残疾人服务机构照料服务；

• 婚姻介绍、殡葬服务。

教育医疗类

• 学校学历教育服务；

• 学生勤工俭学收入；

• 医疗机构医疗服务。

农业与公益类

• 农业生产者销售自产农产品；

• 农业机耕、排灌、病虫害防治等农技服务；

• 纪念馆、博物馆等公益场馆门票收入。

以社区养老服务中心为例，新政实施前需按6%缴纳增值税，2026年起可全额免税，节省税费可直接用于设施升级与服务提质。

四、叠加优惠：“六税两费”减半征收

2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可叠加享受“六税两费”减半征收优惠，进一步降低综合税负。

（一）减免范围

• 资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税；

• 城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税；

• 教育费附加、地方教育附加。

（二）核心优势

已享受其他优惠政策的企业，可在原有优惠基础上叠加享受本政策。个人独资企业、合伙企业若为增值税小规模纳税人，同样可申报享受。

五、申报指南：流程+入口+实操要点

（一）2026年申报纳税期限（关键调整）

根据国家税务总局通知，2026年部分月份申报期因节假日顺延：

• 1月：1月20日（元旦放假顺延）；

• 2月：2月24日（春节放假顺延）；

• 3月：3月16日（15日为周日顺延）；

• 4月：4月20日（清明放假顺延）；

• 5月：5月22日（五一放假顺延）；

• 8月：8月17日（15日为周六顺延）；

• 10月：10月26日（国庆放假顺延）；

• 11月：11月16日（15日为周日顺延）；

• 其余月份：截至当月15日。

（二）直达申报入口

1. 电子税务局（主渠道）：全国统一入口https://etax.chinatax.gov.cn，可办理全税种申报、优惠备案等业务；

2. 移动办税APP：个人所得税APP升级后即可使用，适配简单申报与查询业务；

3. 办税服务厅：特殊业务或需现场咨询时选择，支持纸质申报表提交。

（三）实操避坑要点

1. 单独核算免税项目：兼营应税与免税项目需分开核算销售额，否则无法享受免税优惠；

2. 规范发票开具：免税收入仅能开具普通发票，向自然人销售不得开具专用发票，开票有误需按规定作废或开具红字发票；

3. 控制销售额规模：小规模纳税人年销售额接近500万元时，合理规划收入节奏，避免被迫转为一般纳税人；

4. 留存备查资料：享受“六税两费”等优惠无需额外审批，但需保存从业人数、资产总额等证明材料以备查验。

六、政策展望：税收法定下的稳定发展环境

《增值税法》的实施，使我国18个税种中14个完成立法，税收政策的透明度、稳定性与规范性显著提升。对中小企业而言，这意味着：

• 政策连续性明确：核心优惠延续至2027年底，便于企业制定长期发展规划；

• 税负可预期性强：合规经营企业能精准测算税负，优化财务成本控制；

• 营商环境更公平：税收法定原则减少政策执行随意性，为中小企业创造公平竞争空间。

正如广州某小型科技公司财务总监所言：“政策稳定让我们敢于长期投入，2026年计划将税收优惠节省的20万元全部用于研发设备更新。”合规享受税收优惠，已成为中小企业降本增效、增强竞争力的重要抓手。2026年，随着各项政策落地见效，中小企业将迎来更为友好的经营环境，税收红利也将持续转化为企业创新发展的内生动力。