买发票、营收不入账、虚开社保人数、福利卡券、工资拆分、固定报销……以上通通属于逃税漏税避税；金税三期，社保入税，先不说有多强大，首先一定是个明显的信号：规矩点，别乱来。今天就来给各位扒一扒具怎么操作才是正规合法的税务筹划。

不论是个人还是公司都有必要了解基本的税务优化的方法，合理合法的依据现有法律法规增加自己的收入，无可厚非。但请记住，前提一定是合法合规，如果始终抱着侥幸心理，那么一定不长久。接下来我们就从企业端和个人端两个角度来谈谈税筹的具体方法。

NO. 1

税源洼地，政策补贴

范XX霍尔果斯事情大家都听说过吧，其实怎么说呢，绝对不是个案。

通常来说，各个地方政府为了增加GDP，招商引资，会相应的给出企业一些优惠的政策，也就是一般说的返税，具体要根据不同地域，不同产业，不同园区和地方政府还有国家政策来确定了。一般可以通过三种形式来操作，都可以有效的帮助企业降低成本：税源地注册新公司/成立分公司/挂靠。

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NO. 2

劳务外包，用工模式转换

传统的人力资源外包，将用工风险转嫁之外，还可以将用工成本降低很多，尤其是现在很多公司需要的程序员，而且相对灵活方便，除了支付劳务费用外，其余的社保，公积金，淡旺季的人员短缺和过剩的问题都能得到相应的解决。

近几年随着新经济形态的兴起，灵活用工成为很多企业的首选，不管是网络主播、滴滴、家政、物流等等，都可以采用灵活用工的方式，由平台方和企业还有劳动者建立三方的业务关系，同时能够享受税源地的优惠政策，企业在支付报酬的时候只需要提供2~3个点的服务费，就可以节省传统意义上20%~30%的人力成本，确实是目前很通用的用工方式。

不论是人力外包，还是灵活用工，本质上都是以政策红利为主导，享受的是国家或者地方的税收优惠，是正规合法的节省企业成本的方式。

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NO. 3

企业核心业务分拆，部门重组

软件行业一直是国家优惠政策给的特别足的行业，在增值税方面，企业出售的软件产品，开13%的增值税专用发票，客户可以全额抵扣13%的进项，而软件公司实际需要交纳的只有3%的增值税；所以一个很有效的做法就是，企业将自己的IT部门或者RD部门独自成立一家新的企业，原有产品或者服务外包，在整体上有效奖励税负。

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NO. 4

新设公司，增加业务

我们都知道，企业每年要做申报，报什么呢，当年的利润，通常来说，企业每年的利润要交纳25%的所得税，交纳后给股东的分红还要再交纳20%的个人所得税。

举例说明：企业A今年的利润为1000万；先交纳250万的企业所得税；剩余750万给股东分红，还要再交纳20%的个税，也就是150万，那么一共交纳为400万的税款；也就是一共40%的税金；很大一笔支出吧，正常人一定会肉疼，那么怎么办。

成立一家税率更低的公司，将企业中的一部分服务，最好的无形的内容，交付给新公司，原公司支付给新公司服务费，将合理利润转移到新企业中，这样就能把大部分利润留在公司了。

类似的操作还有商标，品牌，形象等无形资产剥离，外租。①⑤⑧-⑥⑧①②-⑤⑤④0

还有我们都知道服务类一般是开17%的增值税发票，而服务类相对较低为6%；所以在交易过程中，一定要分开申报，业务分离对待，才能有效减少税务支出。

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NO. 5

巧用资金

每个企业都离不开现金流，如果企业在自己充裕的情况下，可以考虑将自己入住另外一家税率较低的企业，再借贷给原有公司，相应的公司的利润就会降低，交税自然减少。

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NO. 6

高新企业认证

汽车新能源电池是国家近年来大力扶持的企业，相应的给了很多的税收优惠，所以努力让企业成为认证的高新企业，税率会从原来的25%降低到15%，节省10%的税务成本。同时也会有人才引进落地福利，房租优惠等等，好处多多。

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NO. 7

个人的工资和年终奖独立核算

合同法适用的收入，根据不同的收入档次，个人需要缴纳的个税从0%~45%；如果按照实打实的年底一次性发放，来交个税的话，很多人会超过20%的税率，确实很高。

目前有两种常见的方式：

1.分季度发放年终奖，摊平年终高税率；

2.在月工资与年终奖金之间，算出一个双方税负率相同的中间点，从而实现总体税率更低的效果。

金税三期施行后，2020年1~3为个人汇算清缴的期间，也是政策落地后第一次汇算；具体的操作方式，和可以衍生的操作方法，大家都还在探究当中，包括国家的具体政策要求及核算细则还有待观望。

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听起来是否很复杂？

各位是否常常为税务问题而烦恼？

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